L’essentiel en 30 secondes
- Seules les ventes contre des euros (ou l’achat d’un bien payé en crypto) sont imposables, si leur total annuel dépasse 305 €.
- Le prélèvement forfaitaire unique atteint 31,4 % : 12,8 % d’impôt et 18,6 % de prélèvements sociaux.
- La plus-value se calcule sur l’ensemble du portefeuille, pas actif par actif.
- Chaque compte détenu sur une plateforme établie hors de France se déclare sur le formulaire 3916-bis, même sans vente.
Ce guide concerne les particuliers qui gèrent leurs cryptos à titre non professionnel, régime de l’article 150 VH bis du Code général des impôts. L’article a été retouché en 2026 : consultez sa version en vigueur sur Légifrance avant de déclarer. Ce guide ne remplace pas l’avis d’un professionnel pour une situation complexe.
Ce qui est imposable, et ce qui ne l’est pas
| Opération | Imposable ? |
|---|---|
| Vendre des cryptos contre des euros | Oui |
| Payer un bien ou un service en crypto | Oui, c’est une cession |
| Échanger une crypto contre une autre, stablecoins compris | Non |
| Acheter et conserver | Non |
| Transférer entre vos propres wallets ou comptes | Non |
| Total des ventes de l’année inférieur ou égal à 305 € | Non, exonération |
Le seuil de 305 € porte sur le montant total des cessions de l’année, pas sur la plus-value. Vendre pour 400 € de cryptos avec 10 € de gain sort de l’exonération.
Le taux : 31,4 %
Les plus-values sont soumises au prélèvement forfaitaire unique, la « flat tax ». La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a relevé les prélèvements sociaux sur les revenus du capital de 17,2 % à 18,6 %. Le taux global passe ainsi de 30 % à 31,4 % : 12,8 % d’impôt sur le revenu et 18,6 % de prélèvements sociaux. Vérifiez dans la notice du formulaire 2086 de l’année le taux applicable aux cessions que vous déclarez.
Vous pouvez opter pour le barème progressif de l’impôt sur le revenu, à la place des 12,8 %. Cette option est globale : elle s’applique à tous vos revenus du capital de l’année. Elle n’a d’intérêt que pour les foyers peu ou pas imposés.
Calculer la plus-value : la formule officielle
La France ne raisonne pas actif par actif mais sur la valeur de tout votre portefeuille de cryptos au moment de la vente :
Plus-value = prix de cession − (prix total d’acquisition × prix de cession ÷ valeur globale du portefeuille)
Exemple chiffré
Vous avez acheté pour 3 000 € de cryptos au total : 2 000 € de bitcoin et 1 000 € d’ether. En mars, l’ensemble vaut 5 000 €. Vous vendez pour 1 000 € de bitcoin.
- Fraction du prix d’acquisition imputée : 3 000 × 1 000 ÷ 5 000 = 600 €
- Plus-value : 1 000 − 600 = 400 €
- Impôt à 31,4 % : 125,60 €
Pour la vente suivante, le prix total d’acquisition est diminué des 600 € déjà imputés : il passe à 2 400 €, augmenté de vos éventuels nouveaux achats.
Déclarer : les formulaires
Le formulaire 2086
Il détaille chaque cession imposable de l’année : date, valeur du portefeuille, prix de cession, frais, prix d’acquisition. Le résultat net se reporte sur la déclaration complémentaire 2042-C, case 3AN pour une plus-value, 3BN pour une moins-value. Les moins-values ne s’imputent que sur les plus-values de crypto de la même année : elles ne se reportent pas sur les années suivantes.
Le formulaire 3916-bis
Un formulaire par compte d’actifs numériques ouvert, détenu, utilisé ou clos dans l’année auprès d’une plateforme établie hors de France, même sans aucune vente. Les wallets dont vous détenez vous-même les clés ne sont pas concernés. L’oubli coûte 750 € par compte non déclaré, 1 500 € si la valeur du compte a dépassé 50 000 € dans l’année.
DAC8 : le fisc voit vos transactions
Depuis le 1er janvier 2026, la directive européenne DAC8 oblige les prestataires de services sur crypto-actifs à collecter les données de transactions de leurs clients résidents de l’Union et à les transmettre aux administrations fiscales. Les premiers échanges entre États membres portent sur l’année 2026. Une vente non déclarée sur une plateforme régulée a donc de fortes chances d’être repérée.
Cas particuliers
- Minage : les gains relèvent des bénéfices non commerciaux (BNC), pas du régime des plus-values.
- Staking et récompenses : le traitement fiscal reste débattu. Conservez la trace de chaque récompense reçue et de sa valeur en euros au moment de la réception.
- Activité habituelle : des opérations dans des conditions comparables à celles d’un professionnel relèvent d’un autre régime. La frontière s’apprécie au cas par cas.
- Succession et donation : les cryptos font partie du patrimoine transmis et entrent dans le calcul des droits.
Conseil pratique : exportez chaque année l’historique complet de vos plateformes en CSV, même si vous ne vendez rien. Le prix total d’acquisition se reconstitue beaucoup plus facilement au fil de l’eau qu’au bout de cinq ans.
Sources
- Code général des impôts, article 150 VH bis, version consolidée sur Légifrance.
- BOFiP, BOI-RPPM-PVBMC-30, plus-values sur actifs numériques.
- impots.gouv.fr, déclarer des plus-values sur actifs numériques.
- Directive (UE) 2023/2226 (DAC8).